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        技術交流

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        往來賬隱藏大貓膩!那些藏在財務報表中的納稅風險

        作者:Admin    點擊量:801    發表時間:2018-11-15 16:19:24

        2018/10/16 22:31:19

        財務報表存在哪些納稅風險?為什么審計人員在審計企業時會優先關注往來賬項目?財務人員秘密大公開,管家婆財貿雙全帶來看往來賬中隱藏的大貓膩!

        往來款掛賬隱含哪些風險呢?

        第一、虛開發票風險 

        由于會計和稅收政策的差異或部分納稅人的故意之舉,個別納稅人會利用往來賬去隱匿收入或虛列成本。

        應付賬款是企業會計核算中的常用科目之一,通常指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等日常經營活動而應支付給供應單位的款項,一般在較短時間內支付。

        應付賬款多年掛賬的納稅人與債權人之間多為跨區域關聯企業,一些納稅人正是利用跨區域取證時間長、難度大的因素,長期將應付款項掛往來賬,造成應稅收入長期處于稅收監控的真空地帶,成為逃避納稅的手段。

        第二、增值稅風險 

        1、隱瞞收入

        將收到的貨款轉入其他應付款科目,再制訂借款合同,約定支付借款利息,并到稅務局代扣代繳得息收入應交的個人所得稅,使賬外收入合理化。

        2、關聯方無償拆借資金

        企業將銀行借款無償轉借他人,實質上是將企業利益轉贈他人的一種行為,稅務部門有權按銀行同期借款利率核定其轉借收入。全面營改增后關聯企業之間無償拆解資金應視同提供貸款服務而計征增值稅。

        第三、企業所得稅風險 

        1、是否隱瞞收入

        所得稅法第八條顯示:企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。

        所以,長期掛賬的預收賬款,如果貨款已經收取,即使未開具發票,只要產品或商品已經發出就應確認收入。

        2、欠款長期不還

        四、個人所得稅風險 

        如股東向企業借錢不還超過一個年度,需按照“股息、紅利”所得,按照20%稅率繳納個人所得稅。

        往來款項是企業賬務核算中的重要組成,里頭存在著各樣的風險,稍出差池就會給企業帶來不必要的損失。如何處理往來款掛賬風險?

        處理思路:將往來款項列出一個清單,分析每一筆的形成原因進行合法合理的處理。

         

        為了降低其中的涉稅風險,財務人員一定要注意一下幾點:

        1、要熟悉相關會計、稅法政策規定,及時做出納稅調整;

        2、建立往來賬內控機制,做好賒銷審批,權責分離,及時查看客戶的信用評價,對于不履行還款義務的,通過法律等途徑來維護自己的合法權利。

        3、企業要定期對賬,確保往來核算問題不積累,風險不堆積;

        4、保證年底及時清賬,避免長期掛賬。

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